Ultimo aggiornamento: ottobre 2026
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Premessa necessaria. Siamo un'impresa esecutrice, non un intermediario fiscale. Le informazioni di questa pagina hanno finalità divulgativa, sono aggiornate a ottobre 2026 e non sostituiscono il parere di un commercialista, di un CAF o di un tecnico abilitato. La normativa sui bonus edilizi cambia con ogni legge di bilancio: verifica il quadro vigente prima di programmare la spesa, non dopo averla sostenuta.
Le aliquote in vigore nel 2026
La Legge di Bilancio 2026 (L. 30 dicembre 2025, n. 199) ha confermato per l'anno in corso le aliquote già applicate nel 2025, rinviando la riduzione al 2027. Il quadro attuale è questo:
| Anno in cui si paga la spesa | Abitazione principale | Altri immobili |
|---|---|---|
| 2026 | 50% | 36% |
| 2027, salvo modifiche | 36% | 30% |
| Dal 2028, salvo modifiche | 30% | 30% |
Aliquote del bonus ristrutturazioni di cui all'art. 16-bis del TUIR, come confermate dalla Legge di Bilancio 2026. Limite di spesa 96.000 € per unità immobiliare, detrazione IRPEF ripartita in dieci quote annuali di pari importo. Una proroga delle aliquote attuali è in discussione con la legge di bilancio per il 2027: fino all'approvazione vale il quadro qui sopra.
Due conseguenze pratiche. La prima: per i privati vale il principio di cassa, quindi conta l'anno in cui la spesa viene pagata, non quello in cui i lavori vengono eseguiti o fatturati. Un cantiere iniziato a novembre 2026 e saldato a febbraio 2027 vede le due tranche con aliquote potenzialmente diverse. La seconda: se stai valutando un intervento importante, la finestra fiscale attuale è più favorevole di quella prevista per gli anni successivi. È un elemento di cui tenere conto nella pianificazione, non un motivo per farsi mettere fretta da nessuno.
Cosa si intende per abitazione principale
L'aliquota maggiorata spetta per gli interventi sull'unità immobiliare adibita ad abitazione principale, cioè quella in cui il contribuente ha la residenza anagrafica e dimora abitualmente. È un requisito sostanziale, non formale: la sola residenza senza dimora effettiva non basta.
Nei lavori sulle parti comuni condominiali, ciascun condomino applica alla propria quota l'aliquota che gli spetta in base alla destinazione della sua unità. Sullo stesso rifacimento del lastrico solare, quindi, un condomino residente detrae il 50% della sua quota e il proprietario di un appartamento affittato il 36%. È l'amministratore a certificare gli importi imputati a ciascuno.
Quali interventi rientrano
L'art. 16-bis del TUIR agevola, sulle singole unità abitative, gli interventi di manutenzione straordinaria, restauro e risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia; sulle parti comuni degli edifici residenziali rientra anche la manutenzione ordinaria. È una distinzione che in questo settore conta: lo stesso lavoro sul lastrico condominiale può essere agevolabile come manutenzione ordinaria su parte comune, mentre su un terrazzo di proprietà esclusiva deve qualificarsi come manutenzione straordinaria.
Nella pratica, gli interventi che ci vengono richiesti e che ricadono più spesso nell'area agevolabile sono:
- rifacimento del manto impermeabile di terrazzi, lastrici solari e coperture piane;
- rifacimento del massetto delle pendenze e degli scarichi;
- rifacimento di coperture a falda con nuova stratigrafia, compresa la lattoneria;
- coibentazione della copertura, che può rientrare anche nell'ecobonus se rispetta i requisiti di trasmittanza previsti (qui la verifica del tecnico è indispensabile);
- installazione di sistemi anticaduta permanenti sulla copertura;
- risanamento di frontalini e cornicioni con ripristino del calcestruzzo.
Sono detraibili anche le spese collegate: progettazione, direzione lavori, perizie, asseverazioni, oneri, IVA e bolli.
L'IVA agevolata al 10%
È una cosa distinta dalla detrazione, e spesso viene confusa. Le prestazioni relative a interventi di manutenzione ordinaria e straordinaria su fabbricati a prevalente destinazione abitativa privata scontano di norma l'IVA al 10% anziché al 22%. Esiste però il meccanismo dei cosiddetti beni significativi: quando l'intervento comprende beni di valore rilevante rispetto alla prestazione, l'aliquota ridotta si applica su una base limitata, con un calcolo specifico. Su un'impermeabilizzazione ordinaria la questione si pone di rado, ma la trovi indicata in fattura e il tuo professionista saprà leggerla.
Gli adempimenti che fanno perdere il beneficio
La maggior parte delle detrazioni perse non dipende dal tipo di lavoro ma da errori di procedura, tutti evitabili.
Il bonifico parlante
È il requisito sbagliato più spesso. Il pagamento deve avvenire con bonifico bancario o postale dedicato, che riporti la causale con il riferimento normativo, il codice fiscale di chi detrae e la partita IVA dell'impresa. Tutte le banche hanno un modulo apposito, in home banking di solito alla voce "bonifico per detrazioni fiscali" o "bonifico per ristrutturazione". Un bonifico ordinario non si sana a posteriori se non in casi limitati: usa il modulo corretto prima di pagare la prima fattura, acconto compreso.
L'intestazione coerente
Chi paga deve essere chi detrae. Se la fattura è intestata a una persona e il bonifico parte dal conto di un'altra, il beneficio può essere contestato. Nei casi di comproprietà o di familiari conviventi le regole sono più articolate: è esattamente il tipo di dettaglio da chiarire con il commercialista prima, perché prima non costa nulla e dopo costa molto.
La notifica preliminare all'ASL
Dove ricorrono i presupposti previsti dalla normativa sulla sicurezza nei cantieri, in particolare quando operano più imprese, la notifica preliminare all'Azienda USL competente è un adempimento da non dimenticare. Va valutata caso per caso.
La regolarità edilizia
La detrazione presuppone che l'intervento sia legittimo e correttamente titolato. Se l'intervento richiedeva una CILA e non è stata presentata, il problema non è solo edilizio. Ne parliamo nella guida su permessi e titoli edilizi.
La comunicazione all'ENEA, quando serve
Per alcuni interventi che comportano risparmio energetico, come la coibentazione della copertura, può essere richiesta una comunicazione all'ENEA entro i termini previsti dalla fine dei lavori, anche quando si usa il bonus ristrutturazioni. Il tecnico o il commercialista ti dicono se il tuo caso rientra.
I documenti che consegniamo noi
Il nostro ruolo si ferma alla documentazione tecnica e commerciale, che però è la base di tutto il resto. A fine lavori ricevi:
- fattura con la descrizione puntuale delle lavorazioni eseguite e delle quantità;
- schede tecniche e dichiarazioni di prestazione dei materiali impiegati;
- dichiarazione di corretta posa con l'indicazione del sistema realizzato;
- certificato di garanzia sulla posa, con durata e perimetro;
- documentazione fotografica delle fasi che restano nascoste;
- formulari di identificazione dei rifiuti per il materiale conferito, dove previsti.
Sono i documenti che il tuo commercialista o CAF userà per la dichiarazione, e che servirebbero comunque in caso di controllo o di contenzioso.
Un esempio di calcolo
Un rifacimento di terrazzo da 9.000 € più IVA al 10%, quindi 9.900 €, pagato nel 2026 con bonifico parlante sull'abitazione principale, dà diritto a una detrazione del 50%, cioè 4.950 €, recuperati in dieci rate annuali da 495 € nella dichiarazione dei redditi, nei limiti dell'imposta dovuta ogni anno. Sullo stesso lavoro, su una seconda casa, la detrazione sarebbe del 36%, cioè 3.564 €, in rate da 356,40 €. È un esempio semplificato: la capienza IRPEF e la situazione personale vanno verificate con il commercialista.
Domande frequenti sulle detrazioni
Il rifacimento dell'impermeabilizzazione del terrazzo rientra nel bonus ristrutturazioni?
Gli interventi di manutenzione straordinaria su singole unità e quelli di manutenzione ordinaria e straordinaria sulle parti comuni rientrano fra le tipologie previste dall'art. 16-bis del TUIR, e il rifacimento del manto di un terrazzo o di un lastrico è normalmente riconducibile a queste categorie. La qualificazione va però confermata caso per caso dal tecnico e dal professionista che cura la dichiarazione. Noi non rilasciamo attestazioni fiscali.
Quali sono le aliquote nel 2026?
50% per gli interventi sull'abitazione principale e 36% per gli altri immobili, con limite di spesa di 96.000 € per unità immobiliare e ripartizione in dieci quote annuali. Dal 2027, salvo proroghe con la nuova legge di bilancio, le aliquote sono destinate a scendere al 36% e al 30%.
Posso ancora usare lo sconto in fattura o cedere il credito?
No. Per questi interventi lo sconto in fattura e la cessione del credito non sono più disponibili: il beneficio si recupera solo come detrazione IRPEF in dichiarazione, in dieci rate. Chi propone "lavori a costo zero" su un normale intervento di manutenzione sta descrivendo qualcosa che non esiste più.
Come devo pagare per non perdere la detrazione?
Con il bonifico parlante, bancario o postale, che riporti la causale con il riferimento normativo, il codice fiscale di chi detrae e la partita IVA dell'impresa. Bonifico ordinario, assegno o contanti fanno perdere il beneficio.
Per i lavori condominiali chi certifica la mia quota?
L'amministratore, che rilascia a ciascun condomino la certificazione delle spese sostenute e imputate secondo i millesimi. Ognuno applica poi l'aliquota che gli spetta in base alla destinazione della propria unità.
Voi vi occupate della pratica fiscale?
No. Emettiamo fattura con la descrizione puntuale delle lavorazioni e forniamo schede tecniche, dichiarazioni di prestazione dei materiali e dichiarazione di corretta posa: sono i documenti che userà il tuo professionista. La gestione della detrazione spetta al commercialista o al CAF.
Chiedi un preventivo con la documentazione completa
Scrivici cosa succede: ti ricontattiamo negli orari di lavoro per capire il problema ed eventualmente fissare il sopralluogo. Se preferisci, chiama il 348 976 3522. Le foto della macchia, del terrazzo o degli scarichi puoi mandarle a incredibland@gmail.com.
- Sopralluogo e preventivo senza costi né impegno
- Preventivo scritto, voce per voce
- Nessuna telefonata insistente dopo